住宅を購入するために、親から資金援助を受けるケースも珍しくありません。このとき、たとえ借り入れであっても贈与と見なされて贈与税が発生する場合があり得ます。
あとから税金のことで悩まずに済むよう、贈与税の基本的な仕組みを理解して準備しておくことが必要です。今回は、住宅購入資金を親から借りる際の注意点とともに、贈与と見なされないためのポイントも紹介します。
住宅購入資金を親から借りる場合の注意点とその他の方法
親から住宅購入資金の援助を受ける場合には、きちんと段取りを踏んでおくことが大切です。それは親子間のトラブルを回避するためでもありますが、贈与と見なされないためにも必要なことです。
ここからは、親から住宅購入資金を借りる際の注意点とともに、借り入れとは別の方法として贈与や共有についても紹介します。
借り入れの場合は借用書をきちんと作成する
親から資金を借りる場合には、金融機関から融資を受けるときとは異なり、不動産を担保にする必要がない点が大きなメリットです。返済期間や金利が自由に決められるという利点もあります。
ただし、たとえ親子間の貸し借りであっても、あとからトラブルとならないために借用書を作成したほうがよいでしょう。借用書がなければ、贈与と見なされて贈与税を支払わなければならない可能性もあるからです。
また、金利をゼロにした場合も贈与と見なされることがあるので、借入金利を設定することも重要です。不安な場合は税務署に相談をし、借り入れ条件に問題がないかを確認するという方法もあります。
「贈与」や「共有」も選択肢としてある
親から住宅購入の援助を受けるときには、借入だけではなく贈与や共有といった方法を選択することもできます。贈与を選択する場合、前述の贈与税を考慮する必要があります。
贈与税は原則として年間110万円を上回る贈与分が対象となりますが、住宅取得の援助の場合は特例措置もあります。ただし、特例を受けるためには贈与税の有無にかかわらず確定申告をすることが必要です。
この贈与税の特例については、相続時精算課税制度との併用もできます。
贈与とは別の選択肢として、親からの援助額に応じた「共有」という方法もあります。
共有とする場合、必ずしも親との同居が必須ではありません。土地や建物の持ち分割合を登記すれば、親と子で住宅を共有したことになります。ただし、共有にした場合には親にも不動産取得税や固定資産税を支払う義務が発生するため、住宅取得後の生活も含めて検討することが必要です。
贈与と見なされやすいケースと契約書の作成方法
借り入れのつもりで親から資金援助を受けた場合でも、借り入れではなく贈与と判断されてしまい、贈与税がかかってしまうこともあります。贈与と判断されないように借り入れをするにはどうすればよいのでしょうか。
贈与と判断されやすいケース
親子間のお金の貸し借りは金融機関からの融資を受けるよりもハードルが低いですが、管理が甘くなってしまい、借り入れのつもりが「贈与」になってしまうケースがあります。特に、「返済不可能な高額な借り入れ」「契約書がない」「金利ゼロ」「返済期限がない」といったケースは、贈与と見なされる可能性が高くなります。
親からの借り入れという形で援助を受ける際には、きちんと返済計画を立てたうえで契約書を交わしましょう。また、契約の内容には、金利や返済期日を含めることも大切です。
金銭消費貸借契約書の作成方法
親が相手であっても、お金の貸し借りをする際には、借用書あるいは金銭消費貸借契約書を作成すべきです。借用書や契約書をつくることで、借り入れである点を明確にするとともに、借り入れ後のトラブルも起こりにくくなります。
契約書に盛り込むべき内容には、作成日・借入額・資金の受領日・返済方法・返済期日・利息・遅延損害金・期限利益の喪失などです。そのうえで、貸主と借主双方の氏名・住所の記載、押印も忘れずにする必要があります。
また、借り入れ額が1万円以上になる場合には、収入印紙が必要になる点も注意しましょう。
親から借りる場合でも、書面を残してトラブル防止
- 住宅を購入する資金を親から借りる場合には借用書・契約書を作成すべき
- 資金援助には借り入れだけではなく、贈与や共有という方法もある
- 贈与によって援助を受ける場合には贈与税に注意が必要である
- 親からの借り入れが贈与と見なされて贈与税が発生するケースもある
- 借り入れである点を明確にするためには「金利」「期限」などを盛り込んだ契約書が有効である
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April 15, 2020 at 04:31PM
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